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個稅，降了！財政部連發4個文件...

2023-08-29 15:07:38

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8月28日，財政部、稅務總局連發四個文件，明確4項個稅優惠繼續執行，延長至2027年年底!

財政部連發4個文件

個稅，降了

2023年8月18日，財政部、稅務總局兩部門聯合發文，繼續延長4項個人所得稅優惠政策。

一、延續實施全年一次性獎金個稅政策

為進一步減輕納稅人負擔，財政部、稅務總局發文明確延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策至2027年12月31日。



政策原文：

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230828_3904328.htm?from_wecom=1

公告中明確：

1、居民個人取得全年一次性獎金，符合《稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數



2、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

魚小保解讀：

這也就是說，年終獎仍可以選擇兩種計稅方式。

其中單獨計稅方法更適合年薪高年終獎低的朋友，而綜合計稅更適合年薪低年終獎高的朋友。

如果是平時月收入較低，可能連專項附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎并到綜合所得里，充分扣除，可能繳稅更低。

而在我們的生活中，大部分人屬于年薪高年終獎低，故而采用綜合計稅的方式需要納更多的稅。

二、延續實施個稅綜合所得匯算清繳有關政策

《關于延續實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告》也同時發布。




政策原文：

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230828_3904331.htm

公告中明確：

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。

居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

三、延續實施遠洋船員個稅政策




政策原文：

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230828_3904330.htm

公告中明確：

一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

其中：

遠洋船員是指在海事管理部門依法登記注冊的國際航行船舶船員和在漁業管理部門依法登記注冊的遠洋漁業船員;

在船航行時間是指遠洋船員在國際航行或作業船舶和遠洋漁業船舶上的工作天數。一個納稅年度內的在船航行時間為一個納稅年度內在船航行時間的累計天數。

四、延續實施外籍個人有關津補貼個稅政策




公告中明確：

外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部 稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕020號)、《稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執行問題的通知》(國稅發〔1997〕54號)和《財政部 稅務總局關于外籍個人取得港澳地區住房等補貼征免個人所得稅的通知》(財稅〔2004〕29號)規定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策，但不得同時享受。

外籍個人一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。

這12種情況

通通不用再交個人所得稅

一、個體工商戶，不超過100萬元的部分

自今年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》。

二、法律援助人員獲得的法律援助補貼

自2022年1月1日起，對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。

法律援助機構向法律援助人員支付法律援助補貼時，應當為其獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務報酬所得免稅申報。

政策依據：《財政部 稅務總局關于法律援助補貼有關稅收政策的公告》。

三、不屬于工資薪金性質的補貼、津貼

不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：獨生子女補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助。

其中，按財政部規定個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取誤餐費，不征個人所得稅。

一些單位以誤餐補助名義發放給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

政策依據：《稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》《財政部稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》。




四、公務用車、通訊補貼收入

個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準公務費用后，按照”工資、薪金“所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報稅務總局備案。

政策依據：《稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》。

五、福利費(生活補助費)

從企業、事業單位、機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費免征個人所得稅。

生活補助費是指，由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》《稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》。

六、救濟金、撫恤金

救濟金、撫恤金免納個人所得稅。其中，救濟金是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。

七、工傷保險待遇

對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》《工傷保險條例》。

八、單位和個人繳納的“三險一金”

企事業單位按照規定實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅;個人按照規定繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許個人應納稅所得額中扣除;單位和個人分別不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。

政策依據：《財政部 稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》。

九、個人提取的“三險一金”

個人實際領(支)取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、事業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》。

十、生育津貼

生育婦女按照縣級以上人民政府根據有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》。

十一、按統一規定發放的補貼、津貼

按照統一規定發放的補貼、津貼，免征個人所得稅。

其中，統一規定發放的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。

十二、退休費、離休費等

按照統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。

政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》。

稅

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